С 2021 года операции с криптовалютой в России подлежат налогообложению. Рассмотрим особенности расчета и уплаты НДФЛ при работе с цифровыми активами.
Содержание
С 2021 года операции с криптовалютой в России подлежат налогообложению. Рассмотрим особенности расчета и уплаты НДФЛ при работе с цифровыми активами.
Когда возникает обязанность по уплате НДФЛ
| Операция | Налогообложение |
| Продажа криптовалюты | 13% с дохода (резиденты) |
| Обмен на другие активы | 13% с разницы стоимости |
| Использование для покупок | 13% с рыночной стоимости |
Расчет налоговой базы
1. Определение дохода
- Рассчитайте выручку от продажи криптовалюты
- Вычтите документально подтвержденные расходы на покупку
- При отсутствии документов о покупке - вычет 250 000 руб в год
- Умножьте полученную сумму на 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн руб)
2. Доступные методы расчета
| Метод | Применение |
| ФИФО | По дате приобретения активов |
| По средней стоимости | Средневзвешенная цена покупки |
| По конкретной сделке | Если можно идентифицировать партию |
Порядок декларирования и уплаты
1. Заполнение декларации 3-НДФЛ
- Укажите доходы в Приложении 3
- Внесите данные о расходах в Приложение 1
- Используйте код дохода "1530" для операций с криптовалютой
- Приложите документы, подтверждающие расходы
2. Сроки подачи и оплаты
- Подать декларацию - до 30 апреля следующего года
- Уплатить налог - до 15 июля
- При доходе свыше 600 000 руб - обязательная подача
Особые случаи
- Майнинг - доход по рыночной стоимости на дату получения
- Хардфорки - налоговая база равна нулю до реализации
- Криптовалюта в подарок - доход получателя по рыночной стоимости
- Убыточные сделки - уменьшают налоговую базу
Для правильного расчета налога рекомендуется вести учет всех операций с криптовалютой и сохранять документы, подтверждающие расходы на приобретение цифровых активов.
