Страховые взносы - обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели должны перечислять в государственные внебюджетные фонды. Рассмотрим порядок расчета и уплаты страховых взносов в 2024 году.
Содержание
Страховые взносы - обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели должны перечислять в государственные внебюджетные фонды. Рассмотрим порядок расчета и уплаты страховых взносов в 2024 году.
Виды страховых взносов и их ставки
| Вид взносов | База для начисления | Ставка |
| Пенсионное страхование (ОПС) | Выплаты работникам в пределах 1 917 000 руб./год | 22% |
| Медицинское страхование (ОМС) | Все выплаты без ограничений | 5,1% |
| Социальное страхование (ОСС) | Выплаты работникам в пределах 1 917 000 руб./год | 2,9% |
| Травматизм (НС и ПЗ) | Все выплаты по трудовым договорам | 0,2-8,5% (зависит от класса риска) |
Пошаговая инструкция по начислению
- Определите сумму выплат каждому работнику за месяц
- Разделите выплаты на облагаемые и необлагаемые взносами
- Рассчитайте нарастающим итогом сумму выплат с начала года
- Примените соответствующие тарифы страховых взносов
- Проверьте превышение предельной базы для ОПС и ОСС
- Составьте расчетную ведомость по каждому виду взносов
Порядок уплаты страховых взносов
| Вид взносов | Срок уплаты | КБК | Получатель |
| ОПС, ОМС, ОСС | До 28-го числа следующего месяца | Разные для каждого вида | ФНС России |
| НС и ПЗ | До 15-го числа следующего месяца | 393 1 02 02050 07 1000 160 | ФСС России |
Как заполнить платежное поручение
- Укажите ИНН и КПП организации
- Введите правильный КБК для конкретного вида взносов
- Укажите ОКТМО по месту регистрации
- В назначении платежа укажите период и вид взносов
- Проверьте реквизиты получателя
Особенности для индивидуальных предпринимателей
- Фиксированные взносы за себя: 45 842 руб. ОПС + 11 646 руб. ОМС
- Дополнительный взнос 1% при доходе свыше 300 000 руб./год
- Срок уплаты фиксированных взносов - до 31 декабря текущего года
- 1% с суммы превышения - до 1 июля следующего года
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Штрафные санкции |
| Неуплата или неполная уплата | 20-40% от суммы недоимки |
| Опоздание с уплатой | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки |
| Непредставление расчета | 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки |
Рекомендации по учету
- Ведите отдельный учет по каждому виду взносов
- Регулярно сверяйтесь с налоговой инспекцией
- Используйте специализированное бухгалтерское ПО
- Храните все платежные документы не менее 6 лет
- Своевременно подавайте уточненные расчеты при обнаружении ошибок
Заключение
Правильное начисление и своевременная уплата страховых взносов - важная обязанность каждого работодателя и индивидуального предпринимателя. Соблюдение установленных сроков и порядка расчетов позволит избежать штрафных санкций и обеспечит социальные гарантии работникам. При возникновении сложностей рекомендуется обращаться к профессиональным бухгалтерам или в налоговые органы за разъяснениями.
