Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) - это обязательный отчет для предпринимателей и организаций, работающих на "упрощенке". Рассмотрим порядок заполнения и подачи этого документа.
- Индивидуальные предприниматели на УСН
- Организации на УСН
- Налогоплательщики, прекратившие деятельность на УСН в отчетном году
| Категория налогоплательщика | Срок подачи |
| ИП | До 30 апреля следующего года |
| Организации | До 31 марта следующего года |
- Титульный лист
- Раздел 1.1 - Сумма налога при объекте "Доходы"
- Раздел 1.2 - Сумма налога при объекте "Доходы минус расходы"
- Раздел 2.1.1 - Расчет налога при объекте "Доходы"
- Раздел 2.2 - Расчет налога при объекте "Доходы минус расходы"
- Раздел 3 - Отчет о целевом использовании средств
| Объект налогообложения | Необходимые данные |
| "Доходы" (6%) | Суммарные доходы за год, страховые взносы |
| "Доходы минус расходы" (15%) | Доходы и расходы за год, подтверждающие документы |
- Укажите ИНН, КПП (для организаций) и ФИО (для ИП)
- Выберите код ОКВЭД и налоговый период
- Заполните соответствующий раздел расчета налога (2.1.1 или 2.2)
- Перенесите сумму налога в раздел 1.1 или 1.2
- Проверьте контрольные соотношения между разделами
- Книга учета доходов (КУДиР)
- Документы, подтверждающие доходы
- Документы, подтверждающие расходы (для объекта "Доходы минус расходы")
- Платежные поручения об уплате авансовых платежей
| Способ подачи | Требования |
| Лично в налоговую | 2 экземпляра декларации, паспорт |
| Почтой | Заказное письмо с описью вложения |
| Электронно | Через личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО |
Для объекта "Доходы" (6%)
- Учитываются только доходы
- Налог можно уменьшить на страховые взносы
- Минимальный налог не уплачивается
Для объекта "Доходы минус расходы" (15%)
- Учитываются доходы и подтвержденные расходы
- Налог не может быть меньше 1% от доходов (минимальный налог)
- Строгий перечень принимаемых расходов
- Проверьте правильность арифметических расчетов
- Убедитесь в соответствии данных КУДиР и декларации
- Проверьте заполнение всех обязательных полей
- Убедитесь в наличии подписи и даты
| Нарушение | Санкция |
| Просрочка подачи | Штраф 5-30% от суммы налога, но не менее 1000 руб. |
| Несвоевременная уплата | Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки |
| Непредставление декларации | Штраф 1000 руб. за каждый полный месяц просрочки |
Правильное заполнение декларации по УСН требует внимательного подхода к сбору данных и точности расчетов. Для минимизации ошибок рекомендуется использовать специализированное бухгалтерское ПО или обратиться к профессиональному бухгалтеру.
